沪深策略上海监管局：“五注重”积极探索属地中央行政事业单位国有资产处置审核路径

　　随着《中央行政事业单位国有资产处置管理办法》（以下简称《管理办法》）的深入实施，上海监管局紧紧围绕监管局工作职能和《管理办法》的要求，深入思考监管局“审什么、怎么审”的问题，积极探索符合属地实际的事业单位资产处置审核操作路径，助力持续规范国有资产处置工作。

　　一、注重掌握核心要义，坚持关口前移

　　严格遵循文件规定，结合实际情况学习领会《管理办法》有关条款内涵，主动向财政部资产管理司和相关职能司局请教，掌握文件核心要义。坚持事前掌握情况，对申请审核的属地中央行政事业单位的历史沿革和现实情况进行摸底了解，力求在审核工作中，做到既知其然，也知其所以然。此外，在属地中央行政事业单位资产处置前期准备工作过程中提前介入，在政策制度上加强宣导，在前置流程和审核环节上加强指导，在资料准备上加强把关，从源头上控制审核风险，提高审核质效。同时，坚持实事求是、因地制宜，针对审核对象的实际情况沪深策略，不断调整审核思路，完善审核策略，并细化形成有针对性和操作性的审核方案。

　　二、注重审核情形的合理与方式的规范

　　审核坚持合理规范原则：一是查验国有资产处置实施主体及关联方是否符合规定的单位范畴，处置原由是否符合规定的7种国有资产处置情形，事项是否合理、理由是否充分。二是查验资产处置审核审批权限划分是否合规，严格把握1500万元的资产处置价值标准，特别关注是否存在采取分散处置方式以规避应报送财政部门审核审批的情形。三是查验处置方式是否符合规定的6种方式的定义，以及每种处置方式对应的适用条件及程序规定，特别是对于报废方式，重点关注是否达到了资产的最低使用年限，是否经过专家或者相关部门鉴定等；对于置换方式，重点关注双方置换的资产是否等价；对于对外捐赠方式，重点关注是否满足公益事业捐赠法的有关要求；对于无偿划转方式，重点关注是否存在资产流失风险等等。

　　三、注重审核前置流程的到位沪深策略

　　资产处置涉及单位内部、外部主管部门等多道审核程序。在监管局审核环节，需要注重审核各项前置流程是否到位，主要查验属地中央行政事业单位是否按照规定的相应权限履行审批手续，逐级上报资产处置事项请示并获得同意批复；处置事项是否经领导班子集体决策，会议纪要需包含表决结果、参会人员等关键信息；处置事项按规定应由外部主管部门审核的，相关程序是否履行到位等。尽量避免在正式审核阶段，因属地中央行政事业单位前置流程不到位影响审核工作的进度和成效。

　　四、注重审核申请材料的完备

　　针对《管理办法》中关于不同资产处置方式所对应的佐证材料提交要求，进一步细化形成具有“通用性+差异化”的审核申请材料清单。主要涵盖资产处置申请文件，可行性研究报告、会议纪要、法律意见书等单位内部决策文件，资产报表、事业单位法人证书、购置发票、竣工决算报告、资产评估报告、不动产权证书等国有资产价值凭证及产权证明，以及上级主管部门的相关批文和其他说明材料等。通过资料清单核对表，逐项核对确认，以确保资产处置申请材料符合《管理办法》要求涵盖的全部内容，并准确客观反映资产处置事项真实情况。

　　五、注重审核材料的真实和有效

　　审核中坚持把握申请材料真实有效的底线。采取多方比对加以验证，通过核验发票防伪标识、调取财务系统数据，核实资产购置时间、价值及使用状态等方式，对申请材料中有关资产所有权归属、不动产权证书、资产入账凭证等原始凭证进行溯源，以查验申请材料的真实性。通过核验单位内部会议纪要、法律意见书、上级主管部门相关批文、专项审计报告、鉴定文件及处理意见的时间节点，以及专利和非专利技术、著作权、资源资质等的法律保护期限沪深策略，以查验申请材料的有效性。

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